Счет-фактура 2022 скачать бланк бесплатно в excel

05.01.2022

Форма с 01.07.2021
Форма счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в редакции Постановлений Правительства РФ от 28.05.2013 № 446, от 24.10.2013 № 952, от 30.07.2014 № 735, от 29.11.2014 № 1279, от 25.05.2017 № 625, от 19.08.2017 № 981, от 01.02.2018 № 98, от 19.01.2019 № 15 и от 02.04.2021 № 534).
Начало действия последней редакции: 01.07.2021.

Скачать бланк: Счет-фактура форма в excel

Скачать бланк: Корректировочный счет-фактура форма в excel
Скачать бланк: Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в excel

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 02.04.2021 № 534:
Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ дополнил статью 169 НК РФ новыми положениями, предусматривающими выставление счетов-фактур в электронной форме при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости.
В связи с этим:
• В состав реквизитов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры внесены новые реквизиты:

  • регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
  • количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;
  • количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.
    • В связи с этим новое постановление предусматривает внесение в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры новых граф:
  • регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (графа 11);
  • количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости (код и условное обозначение – графы 12 и 12а);
  • количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (графа 13).
    • Одновременно в формы журнала учета полученных и выставленных счетов фактур, книги покупок, книги продаж также вводятся новые графы:
  • регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
  • код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости;
  • количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара;
  • стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях.

Новости

Новое от 07.10.2021: Минфин РФ в письме от 09.09.2021 № 03-07-09/73123 уточнил, как нужно заполнять строку 1б корректировочного счета-фактуры при неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

Новое от 07.10.2021: Минфин РФ в письме от 30.08.2021 № 03-07-14/69863 разъяснил, вправе ли ИП, применяющий ПСН, выставлять счета-фактуры с выделением НДС.

Новое от 18.09.2021: ФНС в письме от 23.08.2021 № 3-1-11/0116@ сообщила, что формирование счета-фактуры, в котором шапка расположена в 2 колонки, не противоречит требованиям законодательства о налогах и сборах..

Новое от 18.09.2021: ФНС в письме от 23.08.2021 № 3-1-11/0115@ уточнила, нужно ли формировать графы 12 — 13 в счетах-фактурах (УПД со статусом «1») на товары, не подлежащие прослеживаемости.

Новое от 18.09.2021: ФНС в письме от 24.08.2021 № 3-1-11/0122@ разъяснила, как заполнить строку 5а счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам.

Новое от 28.08.2021: ФНС в письме от 17.08.2021 № СД-4-3/11571@ предупредила налогоплательщиков, что единый корректировочный счет-фактуру за III квартал необходимо составлять уже по новым правилам.

Новое от 28.08.2021: ФНС в письме от 11.08.2021 № ЗГ-3-3/5573@ уточнила, как заполнять строку 5а в счете-фактуре, выставляемом индивидуальным предпринимателем на сумму комиссионного вознаграждения.

Новое от 28.08.2021: Минфин в письме от 11.08.2021 № 27-01-22/64473 разъяснил, как должна действовать организация, если в счете-фактуре, полученном от поставщика после 1 июля 2021 года, отсутствует регистрационный номер партии прослеживаемого товара (РНПТ).

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 19.01.2019 № 15:

  • Формы счета-фактуры и книги покупок (+доп.лист) не изменились.
  • Обновлены формы книги продаж и дополнительного листа книги продаж: Новые графы 14а и 17а предназначены для НДС со ставкой 18%. Прежние графы 14 и 17 теперь предназначены для действующей ставки НДС — 20%.
  • В Порядке заполнения книги продаж отменено правило, обязывающее покупателя выставлять продавцу счет-фактуру в случае возврата товаров (даже принятых на учет). Все возвраты теперь оформляются через выставление продавцом корректировочного счета-фактуры.
  • Внесены поправки в правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это связано с повышением ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года.

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 01.02.2018 № 98:
Книга покупок (изменения только в порядке заполнения):

  • В графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» указываются порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы НДС иностранному покупателю.
  • В графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» указываются порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли иностранцу для компенсации НДС. При одновременном отражении нескольких кассовых чеков в этой графе они указываются через разделительный знак «;».
  • В графу 13 «Регистрационный номер таможенной декларации» вносятся сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров иностранным гражданином за пределы ЕАЭС.
  • В графе 15 указывается стоимость реализованных товаров с учетом НДС, указанная в чеке для компенсации налога.
  • В графу 16 вносится сумма НДС, рассчитанная организацией розничной торговли, для компенсации налога.
  • Также внесены изменения в порядок заполнения граф дополнительных листов книг покупок и продаж.
    Книга продаж (изменения только в порядке заполнения):
  • В графе 11 указывается порядковый номер и дата составления документа (чека), выданного для компенсации суммы НДС иностранному покупателю .
  • В графу 13б вносится стоимость реализованных товаров с учетом НДС, указанная в чеке для компенсации налога.

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 19.08.2017 № 981:
Счет-фактура:

  • Новая графа 1а: «Код вида товара».
  • Графа 11 счета-фактуры будет называться «Регистрационный номер таможенной декларации»
  • В поле подписей «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо» вместо «Индивидуальный предприниматель».
    Корректировочный счет-фактура:
  • Новая графа 1б: «Код вида товара». В этой графе надо будет ставить код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) ЕАЭС. Показатель указывается в отношении товаров, вывезенных за пределы территории России в страны Евразийского экономического союза. При отсутствии показателя ставится прочерк.
    Изменения в порядках заполнения:
  • Также вносятся поправки в порядок заполнения счетов-фактур экспедиторами, комиссионерами и застройщиками, а также дополнения в правила хранения счетов-фактур и иных документов по НДС.
  • Порядок заполнения корректировочного счета-фактуры будет предусматривать, что налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы корректировочного счета-фактуры.
    Скачать Постановление Правительства России от 19.08.2017 № 981 (pdf)

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 25.05.2017 № 625:
«О внесении изменений в приложения № 1 и 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137».
С 01.07.2017 форма счета-фактуры дополнена строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».
Корректировочный счет-фактура пополнится строкой 5 с таким же наименованием.
В данной строке указывается идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.
Изменения связаны с подписанием Федерального закона от 03.04.2017 № 56-ФЗ. В нем был дополнен перечень сведений, которые должны быть указаны в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.
Выдержка из постановления от 25.05.2017 № 625:

  1. В приложении N 1 к указанному постановлению:
    а) раздел I после строки, касающейся валюты, дополнить строкой следующего содержания:
    «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)
    _________________________________________________________ (8)»;
    б) пункт 1 раздела II дополнить подпунктом «н» следующего содержания:
    «н) в строке 8 — идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии).».
  2. В приложении N 2 к указанному постановлению:
    а) раздел I после строки, касающейся валюты, дополнить строкой следующего содержания:
    «Идентификатор государственного контракта, договора
    (соглашения) __________________________________ (5)»;
    б) пункт 1 раздела II дополнить подпунктом «л» следующего содержания:
    «л) в строке 5 — идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии).»
    Скачать Постановление Правительства России от 25.05.2017 № 625 (pdf)

Универсальный передаточный и корректировочный документ
В письме ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ приведена рекомендуемая Форма универсального передаточного документа, а также Порядок ее заполнения и Перечень операций, для оформления которых может быть использована данная форма.
В письме ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ приведена рекомендуемая Форма универсального корректировочного документа, а также Порядок ее заполнения и Перечень случаев, для оформления которых может быть использована данная форма.
Скачать рекомендуемые формы УПД и УКД на этой странице.